对于美国的加密货币投资者来说，今年的报税季可能会令人困惑，因为美国国税局（IRS）推出了一项新的报告制度，这可能会迫使一些纳税人进行回溯性的财务核算。

从今年开始，美国国税局开始寄发一种名为1099-DA的全新申报表格。该制度要求Coinbase和Kraken等加密货币经纪商，将2025年发生的数字资产交易记录整理成文件，同时提交给客户和美国国税局。

核心问题在于：交易所只提供“总收益”数据，也就是资产出售时的价值。交易所无需向客户或国税局提供纳税人当初购买比特币时支付的价格信息。

这意味着，如果Coinbase报告某客户以10万美元出售了比特币，那么纳税人就有责任告诉国税局其成本基础，即当初买入BTC的价格，才能准确计算出实际的盈利或亏损。

Coinbase税务副总裁劳伦斯·兹拉特金向The Block表示：“今年对许多投资者来说可能会很混乱，因为1099-DA表格报告的是交易的总收益，而成本基础信息要到2026纳税年度才会提供给国税局。”他补充说：“纳税人需要用自己的成本基础信息来计算其纳税申报单上的盈亏。”

这对加密货币投资者来说可能很麻烦，因为许多人倾向于在多个交易所和钱包之间转移资产。兹拉特金说：“加密货币交易的数量和性质，包括钱包之间的转移，使其比传统证券复杂得多。”

转移记录与数据缺失

对于不习惯 meticulous 记账的投资者来说，重建交易历史也可能是一件令人头疼的事。

兹拉特金指出，“质押奖励、网络费用和DeFi交易都属于应税行为，纳税人需要申报，即使涉及金额非常小。”

加密税务软件公司CoinTracker的税务策略主管谢汉·钱德拉塞卡拉表示，活跃的加密货币交易者可能会发现新的报告要求尤其具有挑战性。他说：“如果你参与了DeFi，并且在多个钱包和交易所之间进行交易和转移，那么手动核对你的加密货币税几乎是不可能的。”

无论加密货币投资者采取何种方法，从去年初开始，对他们期望值正在变高，即便是在特朗普总统领导下美国政府拥抱数字资产行业的大背景下也是如此。

Taxbit公司政府解决方案高级总监迈尔斯·富勒表示：“纳税人需要开始按账户或按钱包追踪他们的资产库存和成本基础批次，而不是统一核算。”富勒表示，经常转移数字资产的交易者可能因其交易量而面临更大的挑战。

富勒说：“在我看来，困难源于两个问题：缺乏良好的数据和技术鸿沟。根据我的经验，托管交易所更侧重于让用户获取与应税交易（如交易、质押奖励等）相关的数据，而没有关注让用户轻松获取与进出交易所的存款或取款相关的数据。”

可能面临国税局通知或审计

对于新的报告制度是否会引发执法行动，The Block采访的三位专家意见不一。

在加入Taxbit之前，曾在美国国税局工作超过15年的富勒认为，新制度不会导致大量国税局通知或审计。因为今年是该机构首次接收1099-DA表格数据，国税局可能会缓慢推进，同时专注于正确处理这些新数据。

富勒说：“来自加密货币报告的总收益，与来自其他资产（如股票或证券销售）的总收益是混在一起的。在国税局那边，来自所有这些1099-DA和1099-B表格的收益通常会被汇总，并与纳税人在8949表格上填写的内容进行核对，所以国税局并没有在后台对每笔交易进行逐一核对。”

Coinbase的兹拉特金表示，缺乏成本基础数据可能会导致一些纳税人收到通知。他说：“由于国税局今年将收到不含成本基础的总收益数据，1099-DA表格与纳税申报表之间的差异可能会触发自动发出的通知，要求纳税人核对不匹配项。”

钱德拉塞卡拉表示，国税局何时开始发送合规信函或启动审计尚不清楚，但他补充说，如果税务部门难以“核对任何差异”，这种情况就会发生。

展望2026年

预计到明年，随着经纪商开始为涵盖资产报告收益和成本基础，该系统将变得更加直接。

兹拉特金解释说：“‘涵盖资产’是指2026年1月1日或之后在经纪账户中获取的数字资产，经纪商需要向国税局报告这些资产的总收益和成本基础。”富勒表示，“未涵盖的数字资产”将包括“从非经纪商处转移到经纪商处的”加密货币。

对于那些使用单一平台买卖加密货币的投资者来说，报告其数字资产投资活动将类似于传统经纪账户的报告方式。然而，跨平台转移资产或与去中心化协议互动的投资者，将背负额外的记账责任。

富勒说，同时使用“托管交易所和非托管钱包的个人……在试图将自己的记录与各种1099-DA表格进行核对时将会遇到困难。”

这会促使美国加密货币交易者转向海外吗？

当被问及加强版的报告制度是否会导致一些美国交易者将交易活动转移到海外或DeFi平台时，专家们的意见也有些分歧。

钱德拉塞卡拉预计国税局的新规不会显著影响交易行为，他认为投资者喜欢美国的交易所是因为它们“在某些情况下”比DeFi更值得信赖。

兹拉特金和富勒都表示，新规可能会促使一些美国交易者改变交易习惯，但匿名进行加密货币交易并避开自动报告正变得越来越难。富勒也回应道：“这种理解上的变化肯定会导致一些用户转向非美国的交易所或DeFi，但这类规则并不仅限于美国。（因为）世界各地都在陆续出台法律和监管制度。”

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